KDV Nasıl Hesaplanır? KDV Dahil ve Hariç
Son güncelleme:
Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet satışlarında fiyatın üzerine eklenen ve satıcının devlete aktardığı bir vergidir. Fatura keserken en sık yapılan hata, KDV dahil ile KDV hariç tutarları karıştırmaktır.
Bu rehberde iki temel hesabı, güncel oranları ve örnekleri bulacaksınız. Hesabı hızlıca yapmak için ücretsiz KDV hesaplama aracımızı da kullanabilirsiniz.
Türkiye'de güncel KDV oranları
- %20: Genel oran. Mal ve hizmetlerin çoğu bu orana tabidir.
- %10: Bazı gıda ürünleri, otel konaklaması gibi indirimli orana tabi mal ve hizmetler.
- %1: Bazı temel gıda ürünleri gibi sınırlı sayıda mal ve hizmet.
Hangi ürünün hangi orana girdiği KDV Kanunu'na ekli listelerle belirlenir. Bu oranlar Temmuz 2023'ten beri geçerlidir; değişiklik olursa GİB duyurularından takip edin.
KDV hariç tutara KDV eklemek
Formül: KDV dahil tutar = KDV hariç tutar × (1 + KDV oranı)
Örnek: 1.000 TL'lik bir hizmete %20 KDV eklenecek. 1.000 × 0,20 = 200 TL KDV. KDV dahil tutar 1.000 + 200 = 1.200 TL olur.
KDV dahil tutardan KDV'yi ayırmak
Formül: KDV hariç tutar = KDV dahil tutar ÷ (1 + KDV oranı). KDV tutarı = KDV dahil tutar − KDV hariç tutar.
Örnek: Müşteriye 1.200 TL (KDV dahil) fiyat verdiniz ve oran %20. 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 TL matrah, 1.200 − 1.000 = 200 TL KDV.
Sık yapılan hata: 1.200 × 0,20 = 240 TL hesaplamak. KDV dahil tutar zaten KDV'yi içerdiği için oranla doğrudan çarpmak yanlış sonuç verir.
Farklı oranlar içeren faturalar
Bir faturada farklı oranlara tabi kalemler varsa KDV her oran için ayrı hesaplanır ve faturada oran bazında gösterilir. Örneğin %10 oranlı 500 TL ve %20 oranlı 1.000 TL kalem için KDV 50 + 200 = 250 TL, toplam 1.750 TL olur.
İskonto varsa KDV nasıl hesaplanır?
Faturada gösterilen iskonto, KDV hesaplanmadan önce matrahtan düşülür. 1.000 TL'lik satışta %10 iskonto uygulanırsa matrah 900 TL, %20 KDV 180 TL, toplam 1.080 TL olur.
Sık sorulan sorular
KDV dahil fiyattan KDV nasıl çıkarılır?
KDV dahil tutarı (1 + oran) ile bölün. %20 için 1,20'ye bölmek KDV hariç tutarı verir; aradaki fark KDV'dir.
Yuvarlama nasıl yapılır?
KDV tutarı genellikle kuruş hassasiyetinde (iki ondalık) yuvarlanır. Çok kalemli faturalarda satır bazında ve toplamda yuvarlama farkı oluşabilir; muhasebe programınızın kuralını tutarlı kullanın.
Yurt dışına kesilen faturada KDV olur mu?
Hizmet ihracatı ve mal ihracatı belirli şartlarla KDV'den istisnadır. Ayrıntılar için yurt dışına fatura kesme rehberimize bakın.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; mevzuat ve tutarlar değişebilir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.