Yurt Dışına Fatura Nasıl Kesilir?
Son güncelleme:
Yurt dışındaki bir müşteriye mal satıyor veya hizmet veriyorsanız faturanızda KDV, para birimi ve dil konusunda dikkat etmeniz gereken kurallar vardır. Bu rehberde Türkiye'deki bir işletmenin yurt dışına fatura keserken bilmesi gerekenleri özetliyoruz.
Hizmet ihracatında KDV istisnası
KDV Kanunu'nun 11/1-a ve 12/2. maddelerine göre, yurt dışındaki bir müşteri için yapılan ve yurt dışında yararlanılan hizmetler KDV'den istisnadır. Yazılım geliştirme, tasarım, danışmanlık ve çeviri gibi hizmetler bu kapsamda değerlendirilebilir.
İstisnadan yararlanmak için:
- Müşterinin yurt dışında yerleşik olması,
- Hizmetten yurt dışında yararlanılması,
- Hizmet bedelinin faturada gösterilmesi gerekir.
Faturada KDV hesaplanmaz ve istisna açıklaması (ör. "3065 sayılı KDV Kanunu 11/1-a maddesi uyarınca KDV'den istisnadır") yazılır.
Mal ihracatı
Yurt dışına mal satışında fatura, gümrük beyannamesi ile birlikte işlem görür ve mal ihracatı da KDV'den istisnadır. e-Fatura mükellefleri ihracat faturalarını e-Fatura sisteminin ihracat senaryosuyla düzenler. Küçük tutarlı e-ticaret gönderilerinde (mikro ihracat) basitleştirilmiş usuller uygulanır.
Döviz cinsinden fatura
Yurt dışına fatura euro, dolar veya sterlin gibi yabancı para cinsinden düzenlenebilir. Vergi Usul Kanunu'na göre dövizli tutarlar, kayıtlara Türk lirası karşılığıyla alınır; bunun için genellikle işlem tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılır. Faturada kur ve TL karşılığını belirtmek kayıtlarınızı kolaylaştırır.
Dil ve içerik
Yabancı müşterinin faturayı anlayabilmesi için Türkçe ile birlikte İngilizce (çift dilli) fatura düzenlemek uygulamada en güvenli yoldur. Faturada şunlar bulunmalıdır:
- Sizin bilgileriniz ve Türkiye vergi numaranız.
- Müşterinin unvanı, adresi, ülkesi ve varsa kendi ülkesindeki vergi numarası (ör. AB'de VAT numarası).
- Hizmetin veya malın açık tanımı.
- Para birimi, tutar ve ödeme bilgileri (IBAN, SWIFT/BIC kodu).
- KDV istisnası açıklaması.
Müşterinin ülkesindeki kurallar
Bazı ülkelerde alıcı, yurt dışından aldığı hizmet için kendi ülkesinde KDV'yi beyan eder (ters ibraz / reverse charge). Bu durumda faturada "reverse charge" ibaresinin bulunması müşterinizin işini kolaylaştırır. Odivon FaturaPro'daki ülke rehberlerinde Almanya, Fransa, İngiltere, ABD ve diğer ülkelerin vergi oranlarını ve fatura gerekliliklerini bulabilirsiniz.
Sık sorulan sorular
Yurt dışına kesilen faturada KDV olur mu?
Yurt dışında yararlanılan hizmetler ve ihraç edilen mallar şartları sağlıyorsa KDV'den istisnadır; faturada KDV hesaplanmaz, istisna maddesi yazılır.
Fatura euro veya dolar olarak kesilebilir mi?
Evet. Kayıtlarda TL karşılığı esas alınır; genellikle Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılır.
Yurt dışı faturası İngilizce olabilir mi?
Müşteri için İngilizce kullanılabilir; Türkçe karşılıkların da bulunduğu çift dilli fatura önerilir.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; mevzuat ve tutarlar değişebilir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.